高新技术企业认定政策

8月27日下午，浦东新区科技创新促进中心和浦东孵化联盟共同举办“【创孵学堂】——高新技术企业认定政策培训会”，宣讲采用线上直播的方式进行，本期【创孵学堂】邀请到浦东新区科技和经济委员会辛老师对高新技术企业认定的条件、申报材料、认定流程、注意事项及优惠政策等做详细解读。

科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号）

科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知（国科发火〔2016〕195号）

《企业所得税法》 第二十八条  

《企业所得税法实施条例》

高企认定优惠政策

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

申报主体注册在张江示范区内的企业首次被认定为高新技术企业的，给予事后一次性补贴。

高新技术企业引进的紧缺急需的具有本科及以上学历并取得相应学位的专业技术人员、管理人员和创新团队核心成员可申请落户。

高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

 企业核算：查账征收

 有效期：三年

一认定基本条件

企业申请认定时须注册成立一年以上；

“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上（而非一个会计年度）

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权；

Ⅱ类:实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）。

对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求（即近三年研发费）：　

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

企业研发费用归集：

人员人工费用

直接投入费用

折旧费用与长期待摊费用

无形资产摊销费用

设计费用

装备调试费用与试验费用

委托外部研究开发费用

其他费用（不得超过总费用的20%）

近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。

总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。

企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。

企业创新能力评价应达到相应要求；

 知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性四项评价超过70分以上。

二创新能力评价指标

知识产权≤30

知识产权、成果转化能力评价为定量与定性相结合评价

科技成果转化能力≤30

转化能力：弱到强，共5档，每档6分。无转化能力为0分

研究开发组织管理水平≤20

研究开发组织管理水平：管理制度、奖励制度、人才的绩效、激励制度、开展相关的产学研合作等,2016年后增加对企业“科技成果转化组织实施制度”“建立开放式的创新创业平台”考察。

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企业成长性≤20

企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。

三申报材料

 知识产权相关材料 

已授权的发明专利、实用新型、外观设计、软件著作权、集成电路布图设计、植物新品种可直接获取，勿须上传证书；其他知识产权需上传相关知识产权证书或授权通知书及缴费收据、参与制定标准情况等。

 科研项目立项证明 

已验收或结题项目需附验收或结题报告。

 科研成果转化与研究开发组织管理 

科研成果转化：总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明；

研究开发组织管理：总体情况与四项指标符合情况的具体说明。

 企业高新技术产品（服务）

企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料。

 企业职工和科技人员情况说明材料 

包括在职、兼职和临时聘用人员人数。人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。 

 研发费用及高新收入证明材料 

经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动、研究开发费用会计核算及辅助核算账情况的说明材料； 

 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告 

包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书

 近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 

包括主表及附表

 其他证明材料 

四

认定流程

每月受理，每月审核 

企业对照认定申请条件，网上填报资料，提交申报材料及附件。

受理点形式审查

专家评审

认定指导小组审核，国家备案

五注意事项

申报准备

注意事项

（1）选择合适的审计机构

中介机构的资质:

成立年限：3年，近三年内无不良记录

人员：注册会计师或税务师不低于30%；在职职工20人。

熟悉高企认定业务

（2）正确进行研发费用、高新收入核算

（3）设立研发费用科目

温馨提示：注册在国家网，申报在上海网

第一步注册：“国家高新技术企业认定管理工作网” 

（http://www.innocom.gov.cn）

第二步填报：“一网通办” 

（ http://zwdt.sh.gov.cn）

认定后

注意事项

(1)按时递交认定材料，并做好备份留存

高企证书、认定申报材料等

(2)按时填报统计数据

注意：累计两年不填，取消高企资格

(3)健全企业相关管理制度

知识产权管理：注重自主知识产权的挖掘与保护；做好 I 类、II 类知识产权在各次申报中的应用情况记录，防止重复使用。

财务管理：例如：研发费用专账；高新产品（服务）收入及对应资料。

人事管理：及时更新研发人员、科研人员情况。

问题答疑

今年高企认定截至什么时候？

A：高企认定截止2021年9月20日。

在申报高企中对于兼职、临时聘用人员有何要求？

A：兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天（自然日）以上。

高企申报时使用的专利，三年后复审能再次使用吗？

A：I类与II类知识产权使用的标准不同，I类知识产权可重复使用，II类知识产权只能使用一次，对于通过受赠和并购获得的II类知识产权要注意是否已经被用于申报高企。